Как отчитываться по НДФЛ работодателям: организациям и ИП?

• Когда сдавать отчетность по НДФЛ?
• 6-НДФЛ: порядок заполнения справки
• Титульный лист 6-НДФЛ: заполнение
• 1 раздел 6-НДФЛ: как заполнять строки
• 2 раздел 6-НДФЛ: как заполнять строки
• 2-НДФЛ: порядок заполнения справки
• Титульный лист 2-НДФЛ: как заполнять строки
• 1 раздел 2-НДФЛ: как заполнять строки
• 2 раздел 2-НДФЛ: как заполнять строки
• Как заполнить 2 раздел 2-НДФЛ с признаком 1 и 3?
• Как заполнить 2 раздел 2-НДФЛ с признаком 2 и 4?
• 3 раздел 2-НДФЛ: как заполнять строки
• Коды вычетов по НДФЛ
• Приложение (стр.2) к 2-НДФЛ: как заполнять строки
• Как заполнить Приложение к 2-НДФЛ с признаком 1 и 3?
• Как заполнить Приложение к 2-НДФЛ с признаком 2 и 4?
• Коды доходов физлиц, которые используются в отчете 2-НДФЛ
• Штрафы за ошибки и нарушенные сроки сдачи отчетности по НДФЛ

• до 30.04 – отчет по 6-НДФЛ за 1 квартал;
• до 31.07 – отчет по 6-НДФЛ за 6 месяцев;
• до 31.10 – отчет по 6-НДФЛ за 9 месяцев;
• до 01.03 – отчеты по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за год.

• номер корректировки: 000 – первоначальный отчет. Если сдается уточненные варианты документа, то код присваивается по числовому ряду: 001, 002 и т.д.
• Отчетный период (код) – указывается код периода, за который предоставляется справка: 21- отчет по 6-НДФЛ за 1 квартал; 31 – отчет по 6-НДФЛ за 6 месяцев; 33 – отчет по 6-НДФЛ за 9 месяцев; 34 – отчет по 6-НДФЛ за год.
• Налоговый период (год) – указывается год, за который сдается отчет.
• Код налогового органа – каждой ИФНС присваивается свой код.
• Код местонахождения (учета) – зависит от формы собственности бизнеса: например, 120 – для ИП по месту прописки, 320 – для ИП по месту осуществления деятельности, 213 – по месту учета для крупнейшего налогоплательщика, 214 – для организаций, которые не являются крупнейшими налогоплательщиками.
• На титульном листе указывается название организации или ФИО ИП.
• Форму 6-НДФЛ подписывает руководитель организации/ИП (код 1) или доверенное лицо (код 2).

• Стока 010 – ставка налога. Чаще всего используется ставка 13%. Если ставок используется несколько, то по Разделу 1 оформляется несколько листов. В таком случае строки 060-090 заполняются только на первом листе.
• Строка 020 – доход сотрудников; заполняется возрастающим итогом.
• Строка 025 – указываются начисленные дивиденды.
• Строки 030 и 040 – суммы вычетов и исчисленного налога.
• Стока 045 – исчисленный налог из дивидендов.
• Строка 050 – сумма, которая уплачена иностранному сотруднику за патент на работу в РФ. Данная сумма уменьшает начисленный НДФЛ, который рассчитывается с доходов этих работников.
• Строка 060 – количество сотрудников, которым выплачивались доходы за отчетный период.
• Строка 070 – общая сумма удержанных налогов в отчетном периоде.
• Строка 080 – сумма налога, которая не была удержана с материальной выгоды или доходов работников, которые выплачены в натуральном эквиваленте.
• Строка 090 – сумма налога, которая возвращена физлицу работодателем (например, в случае возникновения переплаты по НДФЛ).

• Строка 100 – дата фактического получения дохода (ст. 223 НК).
• Строка 110 – дата удержания налога (ст. 226 НК РФ). В день выплаты удерживается налог с зарплаты, матпомощи, отпускных и больничных, а в день реального перечисления дохода – по доходам, полученным в натуральной форме или по доходам материальной выгоды.
• Строка 120 – дата, не позднее которой следует перечислить налог. На следующий день перечисляется НДФЛ с зарплаты и др. выплатам; по отпускным и больничным выплатам – в последний день месяца, в котором осуществлялись выплаты (п.6 ст. 226 НК). Если срок перечисление совпадает с выходным или праздничным днем, то ставят дату следующего рабочего дня.
• Строка 130 – доход с учетом НДФЛ, который соответствует дате, указанной в строке 100.
• Строка 140 – сумма удержанного НДФЛ с дохода, который указан в строке 130.

• Поле «Признак»:

• Поле «номер корректировки» – первоначальному отчету присваивается код 00; если сдается уточняющий документ, то номер присваивается по числовому ряду: 01, 02 и т.д. При сдаче нового аннулирующего отчета (сдается взамен ранее предоставленной) указывается код 99.

• Поле «Код в ИФНС» – указываются первые четыре цифры ИНН налогового агента: присваивается по месту регистрации для организаций и по месту прописки для ИП.

• Код ОКМО – территориальная принадлежность предпринимательского объекта.

• Поле «Налоговый агент». Здесь указывается название организации или ФИО предпринимателя.

• Статус налогоплательщика присваивается от 1 до 6 (Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@)
• статус 1 – резидентам РФ (кроме физлиц, которые работают на территории РФ на основании патента);
• статус 2 – нерезидентам РФ;
• статус 3 – высококвалифицированным нерезидентам РФ;
• статус 4 – участникам Госпрограммы по содействию добровольного переселения в РФ соотечественникам, которые проживают за рубежом и не являются налоговыми резидентами РФ;
• статус 5 – иностранным гражданам (лицам без гражданства), которые признаны беженцами или получили временное убежище на территории РФ и не являются налоговыми резидентами РФ;
• статус 6 – нерезидентам РФ, которые работают по найму в РФ на основании патента.
• В отчете указывается Код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Для граждан РФ указывается код 643.
• Код документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, присваивается из справочника кодов документов. Чаще всего данные берутся из паспорта гражданина РФ (код 21).

• Общая сумма дохода – с учетом налоговых вычетов.
• Налоговая база – сумма, с которой исчисляется НДФЛ без учета налоговых вычетов.
• Сумма налога исчисления.
• Сумма налога удержания.
• Сумма налога перечисления в госбюджет (суммы исчисления, удержания и перечисления должны быть равными).

• Общая сумма дохода: здесь указывается сумма начисленного и фактически выплаченного дохода, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ.
• Сумма налогового исчисления: прописывается исчисленная, но не удержанная сумма налога.
• Сумма налога исчисления: присваивается значение «ноль».
• Сумма налога удержания: присваивается значение «ноль».
• Сумма налога перечисления: присваивается значение «ноль».
• Сумма налога, не удержанная налоговым агентом: указывается сумма НДФЛ, которая исчислена, но не была удержана налоговым с налогоплательщика.

• «1» – работник предоставил Уведомление о предоставлении ему имущественного налогового вычета;
• «2» – работник предоставил Уведомление о предоставлении ему социального налогового вычета;
• «3» – работник предоставил Уведомление о предоставлении ему социального налогового вычета.

• по справке 2-НДФЛ – 200 руб. за каждую не вовремя сданную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ);
• по справке 2-НДФЛ – 300 – 1000 руб. по ст. 15.6 КоАП РФ;
• по справке 6-НДФЛ – 1000 руб. за каждый месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
• если налоговики обнаружат неточности и ошибки в отчетах по НДФЛ, то налоговому агенту грозит штраф в размере 500 руб. за каждый документ (ст. 126.1 НК РФ).